2026. január 1-jétől bevezetésre kerül a két gyermeket nevelő édesanyák személyi jövedelemadó-mentessége. A kedvezményt fokozatosan, korhatárhoz kötve vezetik be: 2026-ban a 40 év alatti, kétgyermekes anyák vehetik igénybe a munkából származó jövedelmeikre. A mentesség a következő években további korosztályokra is kiterjed majd, célja a családok anyagi terheinek további csökkentése.

A kétgyermekes anyák SZJA-mentességének alapjai

A kedvezmény a már meglévő, anyákat célzó adómentességi rendszerbe illeszkedik, amely magában foglalja a 30 év alatti anyák, a három, valamint a négy vagy több gyermeket nevelő anyák (NÉTAK) kedvezményét is. A jogi hátteret a két gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XIV. törvény biztosítja. A mentesség lényege, hogy a jogosult édesanyáknak a meghatározott körbe tartozó jövedelmeik után nem kell 15%-os személyi jövedelemadót fizetniük.

A jogosultság feltételei 2026-ban

A mentesség igénybevételéhez 2026-ban az alábbi feltételeknek kell együttesen teljesülniük:

• Jogosult személy: Az az édesanya (vér szerinti vagy örökbefogadó), aki a háztartásában legalább két gyermeket nevel.
• Gyermekek: A jogosultsághoz két olyan gyermek számít, akire tekintettel az anya családi pótlékra jogosult.
• Korhatár: A kedvezményt 2026-ban a 40. életévüket még be nem töltött édesanyák érvényesíthetik.
• Jövedelem típusa: A mentesség kizárólag az összevont adóalapba tartozó, meghatározott jogcímeken szerzett jövedelmekre vonatkozik (lásd alább).

A bevezetés ütemezése: fokozatosság 2029-ig

A kormány a kedvezményt több lépcsőben, a korhatár fokozatos emelésével teszi elérhetővé minden érintett számára. A jelenlegi tervek szerinti ütemezés a következő:

• 2026. január 1-től: a 40 év alatti kétgyermekes anyák.
• 2027. január 1-től: a 50 év alatti kétgyermekes anyák.
• 2028. január 1-től: a 60 év alatti kétgyermekes anyák.
• 2029. január 1-től: korhatár nélkül minden kétgyermekes anya.

Milyen jövedelmekre vonatkozik a mentesség?

A kedvezmény a többi anyasági SZJA-mentességhez hasonlóan az aktív munkavégzésből származó jövedelmekre érvényesíthető. Ilyenek például:

• Munkaviszonyból származó bérjövedelem
• Megbízási díj
• Egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, illetve átalányban megállapított jövedelme
• Őstermelői tevékenységből származó jövedelem

Fontos, hogy a mentesség nem vonatkozik a tőkejövedelmekre (pl. osztalék, árfolyamnyereség) és az ingatlan-bérbeadásból vagy -értékesítésből származó jövedelmekre.

Példaszámítás: mekkora megtakarítást jelent?

Vegyünk egy 35 éves, két gyermeket nevelő édesanyát, akinek a havi bruttó bére 2026-ban 700 000 Ft.

• Számítás a mentesség nélkül:

  • Bruttó bér: 700 000 Ft
  • Társadalombiztosítási járulék (18,5%): 129 500 Ft
  • Személyi jövedelemadó (15%): 105 000 Ft
  • Nettó bér: 700 000 Ft - 129 500 Ft - 105 000 Ft = 465 500 Ft

• Számítás a kétgyermekes anyák mentességével:

  • Bruttó bér: 700 000 Ft
  • Társadalombiztosítási járulék (18,5%): 129 500 Ft
  • Személyi jövedelemadó (15%): 0 Ft
  • Nettó bér: 700 000 Ft - 129 500 Ft = 570 500 Ft

A példából látható, hogy a kedvezmény havi 105 000 Ft, éves szinten pedig 1 260 000 Ft nettó többletjövedelmet jelent a családnak.

Hogyan viszonyul a többi családi kedvezményhez?

• Családi adókedvezmény: Ha az édesanya teljes SZJA-mentességet élvez, a saját jövedelme terhére az adóalap-csökkentő családi kedvezményt már nem tudja érvényesíteni. A kedvezményt azonban a másik szülő (házastárs) teljes egészében igénybe veheti, vagy az anya a 18,5%-os tb-járuléka terhére érvényesítheti azt családi járulékkedvezmény formájában.
• 30 év alatti anyák kedvezménye: Egy 28 éves, kétgyermekes anya mindkét jogcímen jogosult a mentességre. Mivel mindkettő teljes mentességet ad ugyanarra a jövedelemtípusra, a végeredmény ugyanaz: 0 Ft fizetendő SZJA.
• Három- vagy négygyermekes anyák mentessége: Ezek a kedvezmények elsőbbséget élveznek. Ha egy kétgyermekes anyának megszületik a harmadik gyermeke, onnantól a háromgyermekes anyákra vonatkozó, kedvezőbb szabályok szerint mentesül az SZJA alól.

Gyakran ismételt kérdések

Kérdés? A mentesség automatikusan jár, vagy igényelni kell? Válasz: A kedvezmény érvényesítéséhez adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni a munkáltató vagy a rendszeres kifizető felé. Ennek hiányában a mentesség az év végi adóbevallásban, egy összegben érvényesíthető.

Kérdés? Az örökbefogadott gyermek is beleszámít a jogosultsághoz? Válasz: Igen, a kedvezmény szempontjából a vér szerinti és az örökbefogadott gyermek is figyelembe vehető, amennyiben utána a családi pótlék folyósítása fennáll.

Kérdés? A GYED-re vagy CSED-re is vonatkozik a mentesség? Válasz: A csecsemőgondozási díj (CSED) és a gyermekgondozási díj (GYED) 2025. július 1-jétől mindenki számára SZJA-mentes, így ezekre a juttatásokra nem szükséges ezt a kedvezményt külön érvényesíteni. A kétgyermekes anyák mentessége az aktív munkavégzésből származó jövedelmekre vonatkozik.

A személyes helyzetére vonatkozó adózási lehetőségek pontos felméréséhez minden esetben javasolt könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni.