A 2026-ban is havi 50 000 forintos tételes adóval működő KATA elsősorban azoknak a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak éri meg, akik kizárólag magánszemélyeknek számláznak, és a tevékenységük költségszintje rendkívül alacsony. Az adónem egyszerűsége vonzó, de az alacsony, havi 108 000 forintos ellátási alap miatt a magasabb jövedelmű vagy nagyobb társadalombiztosítási fedezetet igénylő vállalkozóknak az átalányadózás kedvezőbb lehet.

A KATA 2026-os szabályai dióhéjban

A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 2026-ban is hatályos főbb szabályai a következők:

• Adó mértéke: Havi fix 50 000 Ft tételes adó. Ez az összeg kiváltja a személyi jövedelemadót (SZJA), a társadalombiztosítási járulékot (TBJ) és a szociális hozzájárulási adót (szocho).
• Bevételi értékhatár: Naptári évben maximum 18 000 000 Ft. A keretösszeg időarányos, azaz ha valaki év közben válik katássá, akkor a keret a KATA-alanyiság hónapjainak és 1,5 millió forintnak a szorzata.
• 40%-os különadó: Az éves 18 000 000 Ft-os (vagy időarányos) keretösszeg feletti bevételrész után 40% mértékű adót kell fizetni.
• Ki választhatja: Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozó.
• Kinek számlázhat: A katás vállalkozó bevételt kizárólag magánszemélyektől szerezhet. Cégnek, más vállalkozásnak vagy egyéb kifizetőnek kiállított számla esetén a KATA-alanyiság megszűnik.
• Ellátási alap: A társadalombiztosítási ellátások (pl. nyugdíj, táppénz) számítási alapja fixen havi 108 000 Ft, függetlenül a bevétel mértékétől.
• Egyéb adókötelezettségek: A KATA nem mentesít a helyi iparűzési adó (HIPA) és az évi 5 000 Ft-os kamarai hozzájárulás megfizetése alól.

KATA vs. Átalányadózás 2026: Példaszámítás

A KATA legfőbb alternatívája az átalányadózás. A döntés leginkább a vállalkozás bevételétől és jellemző költségszintjétől függ. Nézzünk egy példát egy főfoglalkozású, alanyi adómentes, gyermektelen szolgáltató egyéni vállalkozóra, akinek 2026-os éves bevétele 12 000 000 Ft (havi 1 000 000 Ft).

1. Szcenárió: KATA adózás

• Tételes adó: 12 hónap × 50 000 Ft = 600 000 Ft
• Helyi iparűzési adó (HIPA): 2%-os adókulccsal és a 12 millió forintos bevételi sávhoz tartozó 2 500 000 Ft-os egyszerűsített adóalappal számolva: 2 500 000 Ft × 2% = 50 000 Ft
• Összes adó + kamarai hozzájárulás: 600 000 Ft + 50 000 Ft + 5 000 Ft = 655 000 Ft
• Nettó jövedelem: 12 000 000 Ft - 655 000 Ft = 11 345 000 Ft
• Társadalombiztosítási ellátási alap: havi 108 000 Ft

2. Szcenárió: Átalányadózás (45%-os költséghányaddal)

2026-tól az általános költséghányad 40%-ról 45%-ra emelkedik, ami kedvezőbbé teszi ezt az adónemet. Az adómentes jövedelemrész az éves minimálbér fele, ami 2026-ban 1 936 800 Ft.

• Bevétel: 12 000 000 Ft
• Költség (vélelmezett, 45%): 5 400 000 Ft
• Jövedelem: 12 000 000 Ft - 5 400 000 Ft = 6 600 000 Ft
• Adóköteles jövedelem (SZJA-alap): 6 600 000 Ft - 1 936 800 Ft = 4 663 200 Ft
• SZJA (15%): 4 663 200 Ft × 15% = 699 480 Ft
• Járulékalap (a jövedelem): 6 600 000 Ft (mivel ez magasabb, mint a minimális járulékalapok)
• TB-járulék (18,5%): 6 600 000 Ft × 18,5% = 1 221 000 Ft
• Szocho (13%): 6 600 000 Ft × 13% = 858 000 Ft
• HIPA (2%): Az adóalap a jövedelem, azaz 6 600 000 Ft. Az adó: 6 600 000 Ft × 2% = 132 000 Ft
• Összes adó + kamarai hozzájárulás: 699 480 + 1 221 000 + 858 000 + 132 000 + 5 000 = 2 915 480 Ft
• Nettó jövedelem: 12 000 000 Ft - 2 915 480 Ft = 9 084 520 Ft
• Társadalombiztosítási ellátási alap: havi 550 000 Ft (6 600 000 Ft / 12 hó)

A példa tanulsága: A KATA választásával a vállalkozó éves szinten több mint 2,2 millió forinttal több nettó jövedelemhez jut, azonban a társadalombiztosítási ellátási alapja jelentősen, havi több mint 400 000 forinttal alacsonyabb. A döntés tehát egy kompromisszum a jelenbeli magasabb jövedelem és a jövőbeli alacsonyabb szociális biztonság között.

Az alacsony ellátási alap kockázatai

A KATA legnagyobb hátránya a fix, 108 000 forintos ellátási alap. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy:

• a vállalkozó nyugdíjjárulék-alapja rendkívül alacsony, ami a későbbiekben alacsony nyugdíjat eredményez,
• táppénz, CSED vagy GYED igénylése esetén a kapott ellátás összege is ehhez az alacsony alaphoz igazodik,
• banki hitelfelvételnél a pénzintézetek alacsony jövedelmet fognak figyelembe venni, ami nehezíti a hitelképességet.

Ezzel szemben az átalányadózó járulékalapja a tényleges jövedelméhez kötött (de legalább a minimálbér), így magasabb szintű társadalombiztosítási védelmet nyújt.

Mikor éri meg mégis a KATA?

1. Nagyon alacsony költségszintű tevékenységnél: Tipikusan ilyenek a szellemi szabadfoglalkozásúak (pl. online oktató, tanácsadó, grafikus), akiknek alig van a bevételükkel szemben elszámolható költségük.
2. Ha a szociális biztonság más forrásból megoldott: Például ha a vállalkozó rendelkezik jelentős megtakarítással, vagy a család anyagi helyzete más jövedelmekből stabil.
3. Amikor az adminisztrációs egyszerűség a legfontosabb: A KATA bevallása és adminisztrációja a legegyszerűbb, nem igényel bonyolult jövedelem- és költségnyilvántartást.

Gyakran ismételt kérdések

Főállású katásként kell helyi iparűzési adót (HIPA) fizetnem? Igen, a KATA nem mentesít a helyi iparűzési adó fizetési kötelezettség alól. Az adót a székhely vagy telephely szerinti önkormányzat rendeletében meghatározott mértékkel (maximum 2%) kell megfizetni. A katás vállalkozók választhatják az egyszerűsített adóalap-megállapítást, ami jelentősen leegyszerűsíti a számítást.

Mi történik, ha a katás bevételem 2026-ban meghaladja a 18 millió forintot? Az éves 18 000 000 forintos bevételi keretösszeg feletti rész után 40% mértékű különadót kell fizetni. Fontos, hogy a KATA-alanyiság ettől nem szűnik meg, de a magas különadó miatt a keret túllépése általában nem jövedelmező.

Katásként kaphatok számlát cégtől? Igen, a tevékenységéhez kapcsolódó költségekről (pl. eszközvásárlás, bérleti díj) befogadhat számlát. Bevételt azonban a 2022. évi XIII. törvény értelmében kizárólag magánszemélyektől szerezhet. Ha cégtől, egyéni vállalkozótól vagy más kifizetőtől származik bevétele, a KATA-alanyisága a bevétel megszerzésének napjával megszűnik.

A havi 50 000 forintos adón felül van más kötelező fizetnivalóm? Igen. A tételes adón felül évente meg kell fizetni a területileg illetékes kereskedelmi és iparkamara felé a kamarai hozzájárulást, melynek összege 5 000 Ft, valamint a helyi iparűzési adót az önkormányzat felé.

Minden egyedi helyzet más, ezért a legmegfelelőbb adózási forma kiválasztásához mindenképpen egyeztessen könyvelővel vagy adótanácsadóval.