A 2025-ös adóévről szóló személyi jövedelemadó (szja) bevallás benyújtásának és a fizetendő adó megfizetésének végső határideje 2026. május 20. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2026. március 15-től minden magánszemély számára elérhetővé teszi az adóbevallási tervezetet, amely a határidőig történő módosítás vagy kiegészítés hiányában automatikusan érvényes bevallássá válik. Az egyéni vállalkozóknak és a különféle adókedvezményeket érvényesítő adózóknak azonban elengedhetetlen a tervezet felülvizsgálata és kiegészítése.

Az eSZJA-bevallás folyamata 2026-ban

A NAV a munkáltatói, kifizetői adatszolgáltatások és a saját nyilvántartásai alapján készíti el az szja-bevallási tervezetet. Ez a rendszer jelentősen megkönnyíti a legtöbb, csak munkaviszonyból származó jövedelemmel rendelkező magánszemély adminisztrációját.

A teendők lépésről lépésre:

1. Elérés: A tervezetet az eSZJA portálon keresztül, Ügyfélkapus azonosítással lehet megtekinteni 2026. március 15-től.
2. Ellenőrzés: Minden esetben javasolt a tervezetben szereplő adatok (jövedelmek, levont adóelőleg) egyeztetése a munkáltató által kiadott M30-as igazolással.
3. Módosítás és kiegészítés: Ha a tervezet hiányos vagy hibás, online felületen módosítható. Itt kell feltüntetni például az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelmet, az adókedvezményeket vagy az önkéntes pénztári befizetéseket.
4. Jóváhagyás vagy elmulasztás: Ha a tervezet helyes, jóváhagyható. Ha az adózó nem tesz semmit, a tervezet 2026. május 20-án automatikusan érvényes bevallássá válik.

Az esetlegesen fizetendő adót vagy a visszaigényelhető adóelőleget a bevallásban kell rendezni. A fizetési határidő szintén 2026. május 20.

Kiemelt tudnivalók egyéni vállalkozóknak

Az egyéni vállalkozók számára a NAV szintén készít bevallási tervezetet, azonban ez csak egy kiindulási alap. A jogszabályok szerint az egyéni vállalkozónak ki kell egészítenie a tervezetet a vállalkozói jövedelmének és az azzal összefüggő adókötelezettségeinek megállapításához szükséges adatokkal.

Fontos változások 2026-tól, amelyek már a tervezést is érintik:

• Negyedéves járulékbevallás: A korábbi havi gyakorlat helyett 2026-tól a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12-éig kell a társadalombiztosítási járulékot (18,5%) és a szociális hozzájárulási adót (13%) bevallaniuk és megfizetniük a '2658-as nyomtatványon.
• Szocho minimum alapjának változása: Megszűnt a szocho minimális alapjának 112,5%-os szorzója. A fizetési kötelezettség alsó határa a minimálbér (322 800 Ft), illetve szakképzettséget igénylő tevékenységnél a garantált bérminimum (373 200 Ft) 100%-a.
• Átalányadózás kedvezőbb szabályai: Az általános költséghányad 40%-ról 45%-ra emelkedett. Az éves bevételi értékhatár a minimálbér tízszeresére, azaz 38 736 000 Ft-ra nőtt, az adómentes jövedelemrész pedig az éves minimálbér felére, 1 936 800 Ft-ra.

Változások az SZJA-kedvezményekben

A 2025-ös adóévi bevallás elkészítésekor több, év közben bevezetett változásra is figyelni kell, emellett 2026-tól további kedvezmények léptek életbe.

A 2025-ös bevallást érintő legfontosabbak:

• Családi adókedvezmény: 2025. július 1-jétől 50%-kal emelkedett a kedvezmény összege. Ez azt jelenti, hogy a 2025-ös bevallásban az első félévre a régi, a második félévre pedig az emelt összeget kell figyelembe venni.
• CSED és GYED adómentessége: 2025. július 1-jétől a csecsemőgondozási díj (CSED) és a gyermekgondozási díj (GYED) mentesül a személyi jövedelemadó alól.
• Háromgyermekes anyák adómentessége: 2025. október 1-jétől a legalább három gyermeket nevelő anyák élethosszig tartó szja-mentességet élveznek a munkával szerzett jövedelmeik után.

2026-tól érvényes új és bővülő kedvezmények:

• Családi adókedvezmény: A kedvezmény összege a 2025. július 1. előtti szinthez képest a duplájára nőtt. Egy gyermek után havi 20 000 Ft, két gyermek után gyermekenként 40 000 Ft, három vagy több gyermek után pedig gyermekenként 66 000 Ft adó- és járulékkedvezmény érvényesíthető.
• 30 év alatti anyák kedvezménye: Megszűnt a korábbi jövedelemplafon, így a 30 év alatti anyák a teljes, munkával szerzett jövedelmük után mentesülnek az szja fizetése alól.
• Kétgyermekes anyák kedvezménye: 2026. január 1-jétől bevezetésre került a 40 év alatti, két gyermeket nevelő anyák szja-mentessége.

Rendelkezés az adó 1+1%-áról

Az szja-bevallás benyújtásával egy időben van lehetőség rendelkezni a befizetett adó 1+1%-áról. Az adózók egy civil szervezetnek és egy elismert egyháznak vagy a Nemzeti Tehetség Programnak ajánlhatják fel ezt az összeget. A rendelkezést legkésőbb 2026. május 20-áig lehet megtenni, legegyszerűbben az eSZJA online felületén.

Gyakran ismételt kérdések

Mi történik, ha nem csinálok semmit a NAV által készített SZJA-bevallási tervezettel? A tervezet 2026. május 20-án automatikusan érvényes, benyújtott bevallássá válik. Ha a tervezet hibás vagy hiányos volt, az adózót terheli a felelősség, és a NAV adóhiányt állapíthat meg, ami bírsággal és pótlékkal járhat.

Egyéni vállalkozóként is elég elfogadnom a tervezetet? Nem. Az egyéni vállalkozóknak kötelező kiegészíteniük a tervezetet a vállalkozói tevékenységből származó jövedelmükkel, a megfizetett adóelőlegekkel és a járulékalapot képező adatokkal. A tervezet elfogadása kiegészítés nélkül hibás bevallást eredményez.

Meddig lehet rendelkezni az adó 1+1%-áról? A felajánlás határideje megegyezik a bevallási határidővel, tehát 2026. május 20. Ezt követően a rendelkezés már nem pótolható.

Mekkora bevételig nem kell személyi jövedelemadót (szja) fizetnie egy átalányadózónak 2026-ban? Az általános, 45%-os költséghányad mellett 3 521 454 Ft éves bevételig nem keletkezik szja-fizetési kötelezettség, mivel az ezalatt keletkező jövedelem (1 936 800 Ft) nem haladja meg az adómentes jövedelemrészt.

Bármilyen egyedi helyzet vagy bizonytalanság esetén javasolt könyvelő vagy adótanácsadó szakértő segítségét kérni a bevallás véglegesítése előtt.