A 2026-os adóévben a legfontosabb határidők a havi és negyedéves bevallásoknál jellemzően a tárgyhónapot vagy negyedévet követő hónap 12. (járulékok) és 20. (áfa) napja. Az éves bevallások közül a KATA és az éves áfa határideje február 25., az szja-bevallásé május 20., míg a társasági adó és a helyi iparűzési adó bevallását május 31-ig kell benyújtani. A 2026-os év több fontos változást is hoz, például az alanyi adómentesség értékhatárának emelkedését és az egyéni vállalkozók negyedéves járulékbevallását.

Havi adó- és járulékbevallási határidők

A legtöbb vállalkozást érintő, rendszeresen ismétlődő kötelezettségek a havi adó- és járulékbevallások, melyek határideje jellemzően a tárgyhónapot követő 12. nap.

• Havi adó- és járulékbevallás ('08-as bevallás): A munkáltatóknak és kifizetőknek a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell elektronikusan benyújtaniuk a '08-as bevallást. Ebben kell számot adni a természetes személyeknek juttatott kifizetésekről, a levont személyi jövedelemadó-előlegről, a 18,5%-os társadalombiztosítási járulékról és a 13%-os szociális hozzájárulási adóról.
• Szociális hozzájárulási adó és TB-járulék megfizetése: A bevallással egyidejűleg, a tárgyhónapot követő hó 12-éig kell a levont járulékokat és a kifizetőt terhelő szociális hozzájárulási adót megfizetni.
• KATA tételes adó: A kisadózó vállalkozóknak a havi 50 000 Ft összegű tételes adót a tárgyhónapot követő hó 12-éig kell megfizetniük.

Negyedéves és havi áfabevallási határidők

Az általános forgalmi adó (áfa) bevallásának és megfizetésének határideje a bevallási időszakot követő hónap 20. napja. A bevallás gyakorisága az adózó helyzetétől függ.

• Áfa bevallási gyakoriság: A 2017. évi CL. törvény 2. melléklete szerint az általános szabály a negyedéves bevallás. Ettől eltérően:
  • Havi bevallásra kötelezett az, akinek a tárgyévben az elszámolandó adója (fizetendő és levonható áfa pozitív vagy negatív egyenlege) göngyölítetten eléri az 1 000 000 Ft-ot. A jogelőd nélkül alapított új vállalkozások a bejegyzés évében és az azt követő évben szintén havi bevallók.
  • Éves bevallásra az jogosult, akinek a tárgyévet megelőző második évben az elszámolandó adója nem érte el a 250 000 Ft-ot, nettó árbevétele nem haladta meg az 50 000 000 Ft-ot, és nem rendelkezik közösségi adószámmal.
• Határidők 2026-ban (negyedéves bevallók):
  • I. negyedév: 2026. április 20.
  • II. negyedév: 2026. július 20.
  • III. negyedév: 2026. október 20.
  • IV. negyedév: 2027. január 20.
• Belföldi összesítő jelentés (M-lapok): A partnerenkénti, 100 000 Ft áfaösszeget elérő befogadott számlákról szóló jelentést az áfabevallás ('2665M) részeként, a bevallással azonos határidővel kell benyújtani.
• Közösségi összesítő nyilatkozat ('A60): Az EU-s ügyletekről szóló nyilatkozatot az áfabevallással azonos gyakorisággal és határidővel (hó/negyedév 20.) kell benyújtani.

Alanyi adómentesség 2026-ban

Az alanyi adómentesség (AAM) értékhatára a 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 188. § (2) bekezdése alapján 2026. január 1-jétől 20 000 000 Ft-ra emelkedik. AAM-ot az a vállalkozás választhat 2026-ra, amelynek a belföldi, adólevonásra nem jogosító termékértékesítésének és szolgáltatásnyújtásának ellenértéke sem 2025-ben nem haladta meg, sem 2026-ban várhatóan nem haladja meg ezt az összeget. Az újonnan választóknak 2025. december 31-ig kell bejelenteniük döntésüket a NAV felé.

Ha az alanyi mentes adózó árbevétele év közben meghaladja a 20 000 000 Ft-ot, az adómentesség megszűnik, és már a határt túllépő ügyletre is a 27%-os általános áfakulcsot kell alkalmazni az Áfa tv. 191. § (1) bekezdés c) pontja szerint.

Változások az egyéni vállalkozók adózásában 2026-tól

2026-tól jelentősen egyszerűsödik a főfoglalkozású egyéni vállalkozók adminisztrációja.

• Negyedéves járulékbevallás ('58-as bevallás): A korábbi havi kötelezettség helyett a foglalkoztatónak nem minősülő egyéni vállalkozóknak (átalányadózó, vállalkozói szja szerint adózó) negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell a '2658-as nyomtatványon bevallaniuk és megfizetniük a 18,5%-os TB-járulékot és a 13%-os szociális hozzájárulási adót.
• SZJA- és átalányadó-előleg fizetése: Az adóelőlegek megfizetésének határideje szintén a negyedévet követő hónap 12. napja.
• Szocho minimum alapjának változása: Megszűnik a korábbi 112,5%-os szorzó. 2026. január 1-jétől a minimális szochoalap a minimálbér (322 800 Ft), illetve a garantált bérminimum (373 200 Ft) 100%-a.

Átalányadózás 2026

Az átalányadózás bevételi értékhatárai 2026-ban a minimálbérhez kötöttek:

• Általános bevételi határ: Az éves minimálbér tízszerese, azaz 38 736 000 Ft. Ezt az összeget a tevékenység napjaival arányosítani kell, ha a vállalkozó év közben kezdi, szünetelteti vagy megszünteti a tevékenységét.
• Adómentes jövedelemrész: Az éves minimálbér fele, 1 936 800 Ft. Amíg a vállalkozó göngyölített adóalapja ezt az összeget el nem éri, nem kell szja-előleget fizetnie.
• Költséghányadok:
  • Általános: 45% (a korábbi 40%-ról emelve)
  • Meghatározott tevékenységeknél (pl. építőipar, feldolgozóipar, személyszállítás): 80%
  • Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzőknél: 90%

Éves bevallási és fizetési határidők

Az adóévet lezáró legfontosabb bevallások határidejei a következők:

• Február 25.:
  • KATA-nyilatkozat: A kisadózóknak eddig kell nyilatkozniuk az előző évi bevételükről. A 18 000 000 Ft-os bevételi határ feletti rész után fizetendő 40%-os adót is eddig kell bevallani és megfizetni.
  • Éves áfabevallás: Az éves áfabevallásra jogosultaknak a 2025-ös évről szóló bevallásukat eddig kell benyújtaniuk és az adót megfizetniük.
• Május 20.:
  • Személyijövedelemadó-bevallás ('25SZJA): A magánszemélyeknek, őstermelőknek és áfás magánszemélyeknek eddig kell benyújtaniuk a 2025-ös évi szja-bevallásukat és megfizetniük az esetlegesen fennmaradó adót. A NAV által készített bevallási tervezet, ha azt nem módosítják vagy hagyják jóvá, ezen a napon automatikusan érvényes bevallássá válik. Az egyéni vállalkozóknak kötelező kiegészíteniük a tervezetet a vállalkozói jövedelmük adataival.
• Május 31.:
  • Társaságiadó-bevallás ('29-es bevallás): A társasági adó alanyainak eddig kell a 2025-ös adóévről bevallást benyújtaniuk és az adókülönbözetet megfizetniük.
  • Helyi iparűzési adó (HIPA): A HIPA-bevallást a NAV-on keresztül kell benyújtani, és az adót is eddig a napig kell megfizetni az önkormányzat számlájára.
  • Kisvállalati adó (KIVA): A KIVA-alanyoknak is eddig kell a 2025-ös évről bevallást tenniük.

Társasági adó (TAO) és KIVA előlegfizetés

• Társasági adóelőleg: Ha az előző adóévi fizetendő adó meghaladja a 20 000 000 Ft-ot, az adózó havi előlegfizetésre kötelezett (minden hónap 20-áig). Ezen értékhatár alatt negyedévente kell előleget fizetni: az első három negyedévre a negyedévet követő hó 20-áig, az utolsó negyedévre pedig a negyedév utolsó hónapjának 20. napjáig (december 20.).
• KIVA-előleg: A KIVA-alanyoknak negyedévente, a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell adóelőleget bevallaniuk és fizetniük.

Digitális átállás: eÁFA és ÁNYK kivezetése

Bár 2026-ban még választható, hogy a vállalkozások az ÁNYK-keretprogramot, az eÁFA webes felületét vagy a gép-gép kapcsolatot (M2M) használják az áfabevallásra, fontos előre készülni a változásra. 2027. január 1-jétől az ÁNYK-n keresztül már nem lehet majd áfabevallást benyújtani, a 2026 decemberi bevallást is (2027. január 20-i határidővel) már kötelezően az eÁFA-rendszerben kell teljesíteni.

Gyakran ismételt kérdések

Mekkora a 2026-os minimálbér és garantált bérminimum? A teljes munkaidőben foglalkoztatottak számára a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) 2026. január 1-jétől havi bruttó 322 800 Ft. A legalább középfokú végzettséget igénylő munkakörökben a garantált bérminimum havi bruttó 373 200 Ft.

Milyen határidővel kell egy új céget bejelenteni a Cégkapura? A gazdálkodó szervezet a nyilvántartásba vételét követő 8 napon belül köteles bejelenteni a hivatalos elérhetőségét (cégkapu) a rendelkezési nyilvántartásba.

Mi a határideje a számlakibocsátásnak? A számlát a teljesítésig, de legkésőbb észszerű időn belül ki kell állítani. Készpénzes fizetésnél ez haladéktalan kötelezettséget jelent. Ha a számla áthárított adót tartalmaz és a fizetés később történik, a határidő 8 nap. Közösségen belüli adómentes értékesítés esetén a teljesítés hónapját követő hónap 15. napja.

Mikor kell bejelenteni a kapcsolt vállalkozási viszonyt? A kapcsolt vállalkozás adatait az első szerződéskötést követő 15 napon belül, a viszony megszűnését pedig a megszűnést követő 15 napon belül kell bejelenteni a NAV-hoz.

Mi történik, ha elmulasztom az szja-bevallási határidőt? Ha a magánszemély nem nyújt be és nem módosítja a NAV által készített bevallási tervezetet, az 2026. május 20-án automatikusan érvényes bevallássá válik. Ha az egyéni vállalkozó mulasztja el a kiegészítési kötelezettségét, az mulasztási bírságot vonhat maga után.

A pontos adókötelezettségek és határidők egyedi helyzettől függően eltérhetnek, ezért minden esetben javasolt könyvelővel vagy adótanácsadóval konzultálni.